Pravilnik o blagajnickom poslovanju
Interni akt kojim se regulise blagajnicko poslovanje, ukljucujuci uplate, isplate gotovine i vodenje blagajnickog dnevnika.
Ukratko o poslovanju gotovinom
Blagajnicko poslovanje se u osnovi sastoji od uplata i isplate gotovine, te vodenja blagajnickog dnevnika. U glavnoj blagajni se cuva gotovina, za koju je zaduzen blagajnik. Drustvo moze formirati vise blagajni i zaduziti vise lica za njihovo vodenje.
Dokumenta i evidencije
Nalog za naplatu
Dokument koji se koristi za evidentiranje uplata u blagajnu
Nalog za isplatu
Dokument koji se koristi za evidentiranje isplata iz blagajne
Dnevnik blagajne
Evidencija svih uplata i isplata gotovine u toku dana
Uplate u blagajnu
- •Polog gotovine (dnevni promet)
- •Podizanje gotovine cekom sa transakcijskog racuna za potrebe materijalnih troskova
- •Povrat vise isplacenih sredstava zaposleniku (npr. povrat akontacije)
- •Ostale uplate u gotovini koje su nastale kao rezultat redovnog poslovanja
Isplate iz blagajne
- •Placanja nabavljenih dobara i usluga od pravnih i fizickih lica do 200,00 KM
- •Isplate akontacija za sluzbeni put
- •Isplate dnevnica i troskova sluzbenog puta do visine neoporezivog iznosa
- •Isplate toplog obroka i ostalih (neoporezivih) dodatnih primanja do visine neoporezivog iznosa
- •Polog gotovine na transakcijski racun
- •Ostale isplate koje su nastale kao rezultat redovnog poslovanja
Obaveza polaganja gotovine
Pravna i fizicka lica koja naplacuju novcana sredstva u gotovini, po bilo kom osnovu, imaju izricitu zakonsku obavezu polaganja iste na transakcijski racun. Izuzetak je dnevni promet do 200,00 KM koji se ne mora poloziti na transakcijski racun sutradan, vec nakon isteka radne sedmice.
Zakon o racunovodstvu i reviziji
Prema clanu 22. stav 4. Zakona o racunovodstvu i reviziji u FBiH ("Sluzbene novine FBiH", broj 83/09), gotov novac se mora evidentirati (zaduziti) u blagajnu svakodnevno.
Uredba o placanju gotovim novcem
Blagajnicko poslovanje je usko povezano i regulisano Uredbom o uslovima i nacinu placanja gotovim novcem ("Sluzbene novine FBiH", br. 48/15 i 82/15).